Судебная практика

Постановление от 08 февраля 2011 года № 1-35/2011. Постановление от 08 февраля 2011 года № 1-35/2011. Московская область.

Судья Серпуховского городского суда Московской области Шичков А.В. с участием государственного обвинителя – помощника Серпуховского городского прокурора Костика И.И., обвиняемого Лемешева И.А., представителя потерпевшего Е., защитника обвиняемого – адвоката Пущинского филиала МОКА Кондрахина Н.В., представившего ордер <номер> и удостоверение <номер>, при секретаре судебного заседания Жиренковой О.В.,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в предварительном слушании уголовное дело по обвинению Лемешева И.А., <дата> года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, гражданина <данные изъяты>, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении сына Л. <дата> года рождения, работающего <данные изъяты>, военнообязанного, ранее не судимого, в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

Установил:

Лемешев И.А. обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным, а также путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

так он (Лемешев И.А.), достоверно зная о том, что его супруга И., зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя <дата> МОРП <адрес> за основным государственным регистрационным номером <номер> и состоящая с <дата> на налоговом учете в МРИ ФНС России по <адрес> (ИНН <номер>), в период с <дата> по <дата> фактически осуществлял от её имени предпринимательскую деятельность по оптовой торговле продуктами питания по адресу: <адрес>.

В период с <дата> по <дата>, он (Лемешев И.А.) имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, находясь в <адрес> заключил ряд договоров поставки, согласно которых реализовывал в адрес коммерческих организаций продукты питания, для целей последующей реализации через объекты стационарных торговых сетей (магазины, торговые павильоны, торговые палатки). Отгруженный Лемешевым И.А. товар оплачивался контрагентами как наличным и безналичным способом, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ИП И. <номер>, открытый <дата> в филиале ОАО «У.».

Реализуя свои преступные намерения направленные на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о том, что он (Лемешев И.А.) осуществляет деятельность по оптовой торговле и в этой связи является плательщиком налогов и сборов по традиционной (общей) системе налогообложения, в период с <дата> по <дата>, в нарушении ст. 57 Конституции РФ, главы 21, 23, 24 части 2 Налогового кодекса РФ (с учетом изменений и дополнений), умышленно, с целью извлечения наибольшей прибыли от осуществляемой им деятельности, ежеквартально представлял в МРИ ФНС России <номер> по Московской области налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход от осуществления деятельност торговле продуктами питания, которую фактически не осуществлял.

Он же реализуя свои преступные намерения, достоверно зная о том, что он является плательщиком налогов и сборов по традиционной (общей) системе налогообложения, в нарушении вышеназванных законов, умышленно, с целью извлечения наибольшей прибыли от осуществляемой им деятельности, не представил в МРИ ФНС России <номер> по Московской области налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) за 1 квартал <дата> по сроку уплаты <дата>, тем самым уклонился от уплаты упомянутого налога на сумму <данные изъяты>

Он же, в продолжение своего преступного умысла направленного на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о том, что он является плательщиком налогов и сборов по традиционной (общей) системе налогообложения, в нарушении вышеназванных законов, умышленно, с целью извлечения наибольшей прибыли от осуществляемой им деятельности, не представил в МРИ ФНС России <номер> по Московской области налоговую декларацию по НДС за 2 квартал <дата> по сроку уплаты <дата>, тем самым уклонился от уплаты упомянутого налога на сумму <данные изъяты>

Он же, в продолжение своего преступного умысла направленного на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о том, что он является плательщиком налогов и сборов по традиционной (общей) системе налогообложения, в нарушении вышеназванных законов, умышленно, с целью извлечения наибольшей прибыли от осуществляемой им деятельности, не представил в МРИ ФНС России <номер> по Московской области налоговую декларацию по НДС за 3 квартал <дата> по сроку уплаты <дата>, тем самым уклонился от уплаты упомянутого налога на сумму <данные изъяты>

Он же, в продолжение своего преступного умысла направленного на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о том, что он является плательщиком налогов и сборов по традиционной (общей) системе налогообложения, в нарушении вышеназванных законов, умышленно, с целью извлечения наибольшей прибыли от осуществляемой им деятельности, не представил в МРИ ФНС России <номер> по Московской области налоговую декларацию по НДС за 4 квартал <дата> по сроку уплаты <дата>, тем самым уклонился от уплаты упомянутого налога на сумму <данные изъяты>

Он же, в продолжение своего преступного умысла направленного на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о том, что он является плательщиком налогов и сборов по традиционной (общей) системе налогообложения, в нарушении вышеназванных законов, умышленно, с целью извлечения наибольшей прибыли от осуществляемой им деятельности, не представил в МРИ ФНС России <номер> по Московской области налоговую декларацию по НДС за 1 квартал <дата> по сроку уплаты <дата>, тем самым уклонился от уплаты упомянутого налога на сумму <данные изъяты>

Он же, в продолжение своего преступного умысла направленного на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о том, что он является плательщиком налогов и сборов по традиционной (общей) системе налогообложения, в нарушении вышеназванных законов, умышленно, с целью извлечения наибольшей прибыли от осуществляемой им деятельности, не представил в МРИ ФНС России <номер> по Московской области налоговую декларацию по НДС за 2 квартал <дата> по сроку уплаты <дата>, тем самым уклонился от уплаты упомянутого налога на сумму <данные изъяты>

Он же, в продолжение своего преступного умысла направленного на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о том, что он является плательщиком налогов и сборов по традиционной (общей) системе налогообложения, в нарушении вышеназванных законов, умышленно, с целью извлечения наибольшей прибыли от осуществляемой им деятельности, не представил в МРИ ФНС России <номер> по Московской области налоговую декларацию по НДС за 3 квартал <данные изъяты> по сроку уплаты <дата>, тем самым уклонился от уплаты упомянутого налога на сумму <данные изъяты>.

Он же, в продолжение своего преступного умысла направленного на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о том, что он является плательщиком налогов и сборов по традиционной (общей) системе налогообложения, в нарушении вышеназванных законов, умышленно, с целью извлечения наибольшей прибыли от осуществляемой им деятельности, не представил в МРИ ФНС России <номер> по Московской области налоговую декларацию по НДС за 4 квартал <дата> по сроку уплаты <дата>, тем самым уклонился от уплаты упомянутого налога на сумму <данные изъяты>

Он же, в продолжение своего преступного умысла направленного на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о том, что он является плательщиком налогов и сборов по традиционной (общей) системе налогообложения, в нарушении вышеназванных законов, умышленно, с целью извлечения наибольшей прибыли от осуществляемой им деятельности, не представил в МРИ ФНС России <номер> по Московской области налоговую декларацию по единому социальному налогу с выплат, произведенных в пользу физических лиц — работников за <дата> по сроку уплаты <дата> года, тем самым уклонился от уплаты упомянутого налога на сумму <данные изъяты>



Он же, в продолжение своего преступного умысла направленного на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная о том, что он является плательщиком налогов и сборов по традиционной (общей) системе налогообложения, в нарушении вышеназванных законов, умышленно, с целью извлечения наибольшей прибыли от осуществляемой им деятельности, не представил в МРИ ФНС России <номер> по Московской области налоговую декларацию по единому социальному налогу с выплат, произведенных в пользу физических лиц - работников за <дата> по сроку уплаты

<дата>, тем самым уклонился от уплаты упомянутого налога на сумму <данные изъяты>

Таким образом, Лемешев И.А., в период времени с <дата> по <дата>, будучи обязанным в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, главы 21, 23, 24 части 2 Налогового кодекса РФ (с учетом изменений и дополнений), правильно исчислять налоги по традиционной системе налогообложения, представлять в налоговые органы налоговые декларации по указанным видам налогов и уплачивать исчисленные налоги в бюджетную системе РФ, умышленно, с целью извлечения наибольшей прибыли от осуществляемой им предпринимательской деятельности, путем непредставления в МРИ ФНС России <номер> по Московской области налоговой декларации по НДС за 1,2,3,4 кварталы <дата>, 1,2,3,4 кварталы <дата>, налоговой декларации по ЕСН за <дата>, налоговой декларации по ЕСН за <дата>, уклонился от уплаты указанных налогов в бюджет, в размере <данные изъяты>, что составляет <данные изъяты> процентов от всей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет предпринимателем И. за период с <дата> по <дата> и является крупным размером.

При проведении предварительного слушания от Лемешева И.А. поступило ходатайство об освобождении ег ответственности и прекращении в отношении него уголовного дела в связи с истечением сроков давности. Лемешев И.А. в представленном им заявлении указал и в ходе рассмотрения дела пояснил, что ему понятно, что основание прекращения дела в связи с истечением сроков давности является не реабилитирующим основанием.

Защитник обвиняемого просил удовлетворить заявленное обвиняемым ходатайство, так как Лемешеву И.А. вменяется в вину совершение преступления небольшой тяжести. Датой окончания вменяемого ему деяния следует считать согласно обвинения <дата>, с которой прошло более двух лет и на основании п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. ст. 24 УК РФ уголовное дело в отношении него подлежит прекращению. Лемешев И.А. не возражает относительно прекращения дела в отношении него по данному не реабилитирующему основанию.

Представитель потерпевшего Е. подтвердил, что последним сроком уплаты налогов Лемешевым И.А. является <дата>. Он возражал относительно прекращения уголовного дела, так как причиненный ущерб не возмещен.

Участвующий в деле прокурор считает возможным ходатайство обвиняемого удовлетворить и прекратить уголовное дело в отношении Лемешева И.А. за истечением сроков давности уголовного преследования, так как для этого соблюдены все условия.

Выслушав стороны, суд считает возможным заявленное ходатайство удовлетворить.

Лемешеву И.А. вменяется совершение преступления, предусмотренное ч.1 ст. 198 УК РФ, относящееся к категории преступлений небольшой тяжести согласно ст. 15 УК РФ.

Согласно предъявленного Лемешеву И.А. обвинения, последним сроком уплаты налогов является <дата>. С этого времени прошло более двух лет. Лемешев И.А. не возражает относительно прекращения дела в отношении него по данному не реабилитирующему основанию.

При таких обстоятельствах суд не находит оснований для отказа в удовлетворении заявленного ходатайства о прекращении дела за истечением срока давности уголовного преследования.

Не возмещение причиненного ущерба не является основанием для отказа в удовлетворении заявленного ходатайства.

На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, ст. 78, ст. 254 УПК РФ, суд

Постановил:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Лемешева И.А. по ч.1 ст. 198 УК РФ по факту неуплаты налогов за период с <дата> по <дата> в размере <данные изъяты>. в связи с истечением срока давности уголовного преследования на основании п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ.



Меру пресечения Лемешеву И.А. отменить по вступлении постановления в законную силу.

Вещественные доказательства: накладные, счета – фактуры, договора, изъятые в МРИ ФНС России <номер> по <адрес> передать по принадлежности МРИ ФНС России <номер> по Московской области.

Вещественные доказательства: накладные, договора, счета – фактуры, изъятые у Лемешева И.А. хранить в уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в течение 10 суток в Московский областной суд через Серпуховский городской суд.

Председательствующий судья: А.В. Шичков